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了解工资预扣税：是什么以及泰国企业家如何管理了解工资预扣税：是什么以及泰国企业家如何管理

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了解工资预扣税：是什么以及泰国企业家如何管理

8 Jan 26

工资预扣税是指雇主在向员工支付薪资后，向税务局缴纳的税款。雇主将出具 50 Tawi（扣缴凭单），作为缴纳税款的凭证。

作为雇主或人力资源（HR），每个月底最重要的事不仅是按时发放工资，还有一项不可避免的法定职责，即：代扣代缴员工薪资个人所得税（Withholding Tax），并上交给税务局。如果处理不当，可能会导致罚款负担并损害企业的声誉。

本文将带您深入了解什么是薪资预扣税，为您总结雇主必须了解的所有要点，一站式解决疑问。

Key Takeaways

  • 根据法律规定，公司或法人有义务预扣员工薪资及其他收入的税款，并上交给税务局。
  • P.N.D. 1 用于提交每月的扣税明细，而 P.N.D. 1 Kor 是员工全年的总收入和总税额汇总表。
  • 正确扣税和申报有助于员工获得收入证明以进行金融交易，并有权申请退还多缴的税款。
  • 如果未缴纳税款，雇主将面临刑事责任、罚款，并可能被吊销增值税登记证，严重影响企业的信誉。

文章目录

解开疑虑：什么是预扣税？

薪资预扣税是指雇主在向员工支付薪资后，必须上交给税务局的所得税。通常情况下，达到纳税门槛的所得者必须在每年的 1 月至 3 月期间缴纳税款。但当薪资被预扣税款后，所得者在该期间无需重复缴税，因为这被视为已预付税款。这使得在进行税务申报时，所得者只需提交申报表以申请退税，或者在除薪资外还有其他收入的情况下补缴税款。

在此了解更多关于 e-Receipt 和 什么是 e-Tax 的详细信息。

薪资预扣税 P.N.D. 1 vs P.N.D. 1 Kor 有何不同？

薪资预扣税

虽然 P.N.D. 1 和 P.N.D. 1 Kor 都是关于员工薪资预扣税的申报表，但雇主应了解它们在申报频率和收入类型方面的关键区别，如下：

1. P.N.D. 1 (月报)

P.N.D. 1 (月报) 是雇主必须每月定期提交的税收申报表。

  • 必须注明： 员工在该月收到的薪资、工资和其他收入的明细。
  • 雇主的职责： 必须按照超额累进税率（或法律规定）计算并预扣薪资税，然后在下个月的 7 号之前（如果通过互联网申报则为 15 号）上交给税务局。

2. P.N.D. 1 Kor (年报)

是全年应税收入支付情况的汇总表，每年只需提交一次。

  • 必须注明： 总结每位员工全年的总收入，如薪资、佣金、奖金和奖金，以及全年累计的预扣税总额。
  • 雇主的职责： 收集全年曾在 P.N.D. 1 中提交的所有信息，在次年 2 月底前汇总提交，以便税务局完整核查员工的收入信息。

谁必须承担预扣员工薪资税的责任

有义务预扣税款并提交 P.N.D. 1 申报表的人是作为法人的雇主（例如公司或有限合伙企业），根据法律规定，在支付第 40 (1) 条规定的应税收入（如薪资、奖金）时有义务扣税。

这还包括第 40 (2) 条，如服务费、佣金或工作报酬。雇主必须根据规定标准从支付给员工的金额中计算并预扣税款，并在法律规定的时间内每月向税务局提交该员工的薪资预扣税申报表并上缴税款。

为什么机构必须预扣员工薪资税

薪资预扣税

机构必须预扣员工薪资税的原因如下：

1. 法律规定

支付第 40 条应税收入的公司或雇主有义务向员工出具扣缴凭单（50 Tawi），以证明已从员工薪资中预扣税款，这是根据《税务条例》第 50 条的规定。如果任何公司连续超过 2 年逃避缴纳薪资预扣税，税务局有权吊销其增值税登记证，并可能面临刑事起诉。

2. 维护员工的退税权益

如果员工提交税务申报以申请退回预扣税，但雇主没有提交预扣税申报表（即 P.N.D. 1 和 P.N.D. 1 Kor），将导致员工失去申请薪资退税的权利。

3. 维护财务信用

对于已注册公司的业务来说，形象至关重要。如果金融机构发现您的公司有逃避预扣员工薪资税的前科，可能会导致进行金融交易和向金融机构贷款变得更加困难。

不提交 P.N.D. 1 和 P.N.D. 1 Kor 薪资预扣税申报表会有什么影响

疏忽履行《税务条例》规定的提交员工薪资预扣税申报表的职责，不仅会导致失去税收优惠，还会产生广泛的负面影响，如下：

1. 对雇主（法人）的影响

  • 罚款负担： 如果延迟申报或未申报，必须依法缴纳罚款。
  • 税务登记证 (P.P. 20) 风险： 如果故意连续 2 年不提交 P.N.D. 1 Kor，税务局可能会吊销增值税登记证，直接影响业务经营和发票开具。
  • 业务信誉： 影响企业形象和金融机构的贷款申请，因为缺乏税务管理透明度的证据。
  • 法律诉讼风险： 如果有舞弊意图或故意逃避申报，可能会依法受到刑事起诉。

2. 对员工（雇员）的影响

  • 失去税收优惠： 员工可能无法行使减税或退税权利，因为税务局系统中没有确认扣税的数据库。
  • 交易困难： 员工在申请贷款或信用卡时可能会遇到问题，因为缺乏可靠的收入和税务证明文件。

3. 对整体和经济系统的影响

  • 国家收入减少： 导致国家失去用于发展国家和管理政府预算的收入。
  • 商业不平等： 产生地下经济，对依法履行职责的业务造成不公平竞争。

常见问题 (FAQs)

工资多少才不需要被预扣税？

如果月收入低于 26,583 泰铢，则无需缴纳薪资预扣税。

雇主何时必须提交员工的薪资预扣税？

雇主必须在下个月的 7 号之前（如果是在线申报则为 15 号）提交每月的 P.N.D. 1，并在次年 2 月底之前提交全年的 P.N.D. 1 Kor 汇总表。

薪资预扣税：办公室职员必须知道的重要事项

薪资预扣税是法人雇主必须正确管理的法定职责，通过计算员工收入中的税款，通过 P.N.D. 1（月报）和 P.N.D. 1 Kor（年报汇总）上交给税务局。正确的操作不仅有助于维护机构的信誉并避免民事处罚或刑事起诉，还能保护员工在申请退税和作为重要证据以顺利进行各项金融交易方面的权益。

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参考资料

1. “简易预扣税指南。” 暂无年份。 https://www.rd.go.th/fileadmin/download/insight_pasi/RDHandBook.pdf

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